Ведення ФОП: бухгалтерський супровід підприємця по всій Україні
Беремо на себе повне ведення ФОП: облік доходів, звітність, розрахунок і сплату податків, контроль лімітів. Працюємо повністю дистанційно, у будь-якому місті України, особиста присутність не потрібна. Базовий тариф для спрощенки без найманих працівників фіксований: 1000 грн/міс.
Ведення ФОП це регулярний бухгалтерський супровід фізичної особи-підприємця: облік отриманих доходів, заповнення книги обліку, підготовка і подання звітності, розрахунок та сплата єдиного податку, ЄСВ і військового збору, контроль річного ліміту доходу. Вести ФОП підприємець може самостійно або передати бухгалтеру на аутсорс.
Ця сторінка відповідає на три питання одразу: що саме входить у ведення ФОП, скільки це коштує і в який момент передати облік бухгалтеру дешевше, ніж вести його самому. Тут же зібрані ліміти доходу, ставки та строки на 2026 рік з посиланням на конкретні норми, щоб цифри можна було перевірити, а не приймати на віру.
i-Net Accounting займається виключно ФОП: перша, друга і третя групи спрощеної системи, загальна система, підприємці з найманими працівниками та платники ПДВ. Ми не розпорошуємось на ТОВ, аудит великих компаній і судові спори, тому тримаємо низьку ціну при ширшому складі пакета. Якщо ви ще не визначилися з групою, почніть з огляду що таке ФОП і які групи існують, а потім поверніться сюди за вартістю супроводу.
Коротко
Базовий пакет ведення ФОП коштує 1000 грн/міс і містить 9 напрямів роботи. Обслуговування дистанційне, по всій Україні. На заявку відповідаємо максимум протягом однієї години.
Що таке ведення ФОП і що воно включає
Ведення ФОП це не один документ раз на рік, а цикл дій, який повторюється щомісяця і щокварталу. Дохід треба зафіксувати, відділити від власних поповнень рахунку, звірити з банківською випискою, порівняти з річним лімітом, порахувати податки, сплатити їх у встановлений строк і подати декларацію. Паралельно потрібно стежити за повідомленнями від податкової та за змінами в законодавстві, які в Україні відбуваються щороку.
Обсяг цієї роботи залежить від групи, наявності найманих працівників і статусу платника ПДВ. Для підприємця без працівників це кілька годин на місяць за умови, що він розуміє правила. Для того, хто тільки відкрив ФОП, перший рік зазвичай коштує дорожче за обслуговування: помилки виявляються не одразу, а разом з вимогою від ДПС.
Що ФОП зобов'язаний робити регулярно
Обов'язки підприємця зручно розкласти за трьома циклами: те, що робиться постійно, те, що прив'язане до звітного періоду, і те, що виникає за подією.
- Постійно. Фіксувати отримані доходи, зберігати первинні документи, відстежувати наростаючий підсумок доходу відносно річного ліміту, перевіряти повідомлення в електронному кабінеті платника.
- Щомісяця і щокварталу. Сплачувати єдиний податок, ЄСВ і військовий збір, подавати декларацію платника єдиного податку за свій період, а за наявності працівників ще й звітність за них.
- За подією. Оновлювати перелік КВЕД при зміні діяльності, реєструвати найманого працівника до початку роботи, реагувати на наближення до ліміту доходу, змінювати групу або систему оподаткування, реєструватися платником ПДВ за наявності підстав.
Жоден із цих обов'язків не зникає, якщо діяльність зупинилася. ФОП першої і другої груп сплачує єдиний податок і військовий збір навіть у місяці без доходу, а декларацію подає незалежно від оборотів. Саме тому найдорожча помилка підприємця це не арифметика в декларації, а мовчазна пауза в кілька місяців.
Що входить у наш базовий пакет
Базовий пакет за 1000 грн/міс закриває весь місячний цикл для ФОП на спрощеній системі без найманих працівників. Склад закритий і однаковий для всіх клієнтів цього тарифу, рівно 9 напрямів:
- Моніторинг змін законодавства. Стежимо за Податковим кодексом, законом про ЄСВ і нормами щодо військового збору, перераховуємо суми після ухвалення закону про держбюджет.
- Підготовка та подання звітності. Декларація платника єдиного податку за вашу групу готується і надсилається в електронній формі у строк, встановлений кодексом.
- Контроль лімітів доходу. Рахуємо наростаючий підсумок протягом року, щоб перевищення не перевело вас на загальну систему посеред кварталу.
- Сплата податків. Сплачуємо податки за вас або готуємо платіж і нагадуємо про строк, на ваш вибір. Суми, реквізити та призначення платежу формуємо ми.
- Заповнення книги обліку доходів. Ведемо книгу обліку доходів у зручному електронному форматі, щоб дані завжди були готові до запиту ДПС.
- Аналіз банківських виписок. Перевіряємо кожне надходження, відділяємо підприємницький дохід від власних поповнень і перераховуємо валютну виручку за курсом НБУ.
- Консультації з усіх питань діяльності. Новий контрагент, сумнівна операція, питання за КВЕД: відповідаємо без окремого рахунку за кожну консультацію.
- Відстеження повідомлень в електронному кабінеті ДПС. Включно із земельним податком і податком на нерухомість, про які підприємці часто дізнаються вже разом з пенею.
- Комунікація з податковою за потреби. Готуємо письмові пояснення і відповіді на запити ДПС, щоб вам не довелося розбиратися з інспектором особисто.
На що дивитися при порівнянні
Нішевий орієнтир ринку buh.ua заявляє на своєму сайті вхідний тариф від 2500 грн/міс за п'ять напрямів: податки, звітність, контроль банку, книгу обліку і моніторинг законодавства (дані з їхньої сторінки, не наше джерело фактів). Пункти 3, 6, 8, 9 і 10 нашого списку в цей набір не входять. Порівнювати варто не цифру, а перелік.
Податковий календар ФОП
Строки задані Податковим кодексом як правило, а не як фіксована дата: календарна дата щороку зсувається через вихідні та святкові дні. Нижче саме правило, за яким рахується строк для кожного платежу і звіту.
| Група або система | Декларація | Єдиний податок або ПДФО | ЄСВ | Військовий збір |
|---|---|---|---|---|
| 1 і 2 групи | Річна, протягом 60 календарних днів після закінчення року | Щомісяця авансом, до 20 числа поточного місяця | Щоквартально до 20 числа місяця після кварталу, за бажанням щомісяця | Щомісяця до 20 числа |
| 3 група | Квартальна, протягом 40 календарних днів після кварталу | Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації | Щоквартально до 20 числа місяця після кварталу | Разом з єдиним податком, у ті самі 10 днів |
| Загальна система | Річна, до 1 травня наступного року | ПДФО авансовими платежами щоквартально | За кожен прибутковий місяць, за збиткові не сплачується | Авансовими платежами щоквартально |
Актуально на 2026 рік. Строки для платників єдиного податку встановлені Податковим кодексом України № 2755-VI, строки сплати ЄСВ Законом № 2464-VI. Конкретна календарна дата щороку інша, тому в тексті наведено правило розрахунку.
Окрема деталь, яку часто пропускають: у третій групі військовий збір сплачується разом з єдиним податком, у ті самі 10 днів після граничного строку подання декларації, тоді як у першій і другій групах він платиться щомісяця до 20 числа. Це різна періодичність для того самого збору, і саме на ній виникає більшість прострочень після переходу з групи в групу.
З нашої практики
Найчастіше до нас приходять не з помилкою в декларації, а з пропущеним повідомленням в електронному кабінеті. Вимога висить непоміченою, строк відповіді минає, і замість спокійного пояснення підприємець отримує донарахування. Тому моніторинг кабінету входить у базовий тариф, а не продається як окрема опція.
Скільки коштує ведення ФОП
Вартість залежить від того, скільки в обліку рухомих частин. Спрощена система без найманих працівників це передбачуваний обсяг роботи, тому тариф тут фіксований і остаточний, без приставки «від». Щойно з'являються зарплати, податкові накладні або облік витрат на загальній системі, обсяг зростає, і чесніше показати нижню межу, ніж обіцяти одну цифру для всіх.
Базовий
Спрощенка без найманих працівників
1000 грн/міс
- Усі 9 напрямів базового пакета
- Друга і третя групи єдиного податку
- Декларація, єдиний податок, ЄСВ, військовий збір
Фіксована сума, без «від».
ЗамовитиФОП 1 групи
1000 грн/міс
- Усі 9 напрямів базового пакета
- Річна декларація платника єдиного податку
- Щомісячні платежі: єдиний податок і військовий збір
- Контроль ліміту 1 444 049 грн на рік
Фіксована сума, без «від».
ЗамовитиЗ найманими працівниками
від 2100 грн/міс
- Усі 9 напрямів базового пакета
- Облік і звітність за найманих працівників
- Об'єднаний звіт, який з 2026 року подається щоквартально
Сума вказана за одного найманого працівника, кожен наступний збільшує вартість. Облік ПРРО не входить, він коштує +500 грн на місяць.
РозрахуватиЗагальна система
від 2500 грн/міс
- Облік доходів і витрат, розрахунок чистого доходу
- ПДФО 18% і військовий збір 5% з чистого доходу
- ЄСВ за прибуткові місяці, річна декларація до 1 травня
Для загальної системи з найманими працівниками розрахунок за запитом.
РозрахуватиПлатник ПДВ
від 4000 грн/міс
- Усі 9 напрямів базового пакета
- Облік податкових накладних і звітність з ПДВ
- Супровід третьої групи на ставці 3%
- До 10 податкових накладних на місяць у межах тарифу
Підсумкова сума залежить від обсягу документообігу.
РозрахуватиРазова консультація
1000 грн
- Вибір групи та системи оподаткування
- Розбір конкретної ситуації підприємця
Фіксована сума за одну консультацію.
ЗаписатисьАудит кабінету ДПС
500 грн
- Перевірка боргів і переплат
- Пошук неподаних звітів і відкритих вимог
- Окрема разова послуга, підписка не потрібна
Має сенс перед стартом співпраці або зміною бухгалтера.
Замовити аудитЄдиний випадок, коли суму називаємо після розмови, це загальна система з найманими працівниками: два фактори накладаються один на одного, тому розрахунок індивідуальний. У всіх інших випадках цифра відома до початку співпраці. Якщо потрібен детальний розрахунок вартості для 3 групи з розбором чинників ціноутворення, ми зібрали його на окремій сторінці.
Що впливає на вартість
Різницю між тарифами створюють три речі, і всі вони перевіряються ще до старту роботи:
-
Наявність найманих працівників
Кожен працівник додає окремий блок обліку: нарахування, зарплатні податки і звітність за найманих осіб, яку з 1 січня 2026 року подають щоквартально у складі об'єднаного звіту.
-
Статус платника ПДВ
Реєстрація платником ПДВ додає облік податкових накладних і окрему звітність. Для ФОП першої, другої і третьої груп обов'язкова реєстрація не застосовується, докладніше про підстави ми пишемо на сторінці про ПДВ у діяльності підприємця.
-
Система оподаткування
На спрощеній системі облік будується навколо доходу, на загальній навколо чистого доходу, тобто різниці між доходом і документально підтвердженими витратами. Другий варіант вимагає обліку витрат і первинних документів за кожною з них.
Інші чинники ціни, зокрема оборот, кількість операцій або галузь, на вартість обслуговування у нас не впливають.
Ведення ФОП самостійно чи з бухгалтером
На практиці працюють обидві моделі: підприємець веде облік сам або передає його бухгалтеру на аутсорс. Питання не в тому, яка з них правильніша, а в тому, скільки коштує помилка і чий це ризик. Відповідальність за правильність обліку, повноту сплати податків і своєчасність звітності в будь-якому випадку несе сам ФОП: передати її разом з документами неможливо, це норма закону, а не умова договору. Бухгалтер зменшує ймовірність помилки і бере на себе роботу, але не стає перед ДПС замість підприємця.
| Що порівнюємо | Веду сам | Веде бухгалтер |
|---|---|---|
| Хто відповідає перед ДПС | ФОП | ФОП, відповідальність за законом не передається |
| Хто стежить за строками | Підприємець, вручну або за нагадуваннями в календарі | Бухгалтер, строк відстежується за кожним платежем і звітом |
| Зміни в законодавстві | Треба читати самому, зміни виходять щороку | Входить у пакет: суми перераховуються після ухвалення закону |
| Контроль ліміту доходу | Ручний підрахунок за виписками | Наростаючий підсумок ведеться постійно |
| Пряма вартість | 0 грн, але час підприємця і ризик санкцій | 1000 грн/міс для спрощенки без найманих працівників |
Самостійне ведення реально працює у двох випадках: перша група з простою діяльністю або третя група з одним джерелом доходу і без ПРРО, коли підприємець уже розібрався в правилах. У решті випадків рано чи пізно з'являється операція, яку треба кваліфікувати, і саме тут потрібен бухгалтер для ФОП, а не бухгалтерська програма.
Типові помилки самостійного ведення
- Несвоєчасна сплата. Єдиний податок у першій і другій групах платиться авансом до 20 числа поточного місяця, навіть коли доходу не було. Пропущений місяць помічають уже за податковим боргом.
- Втрачений контроль ліміту. Дохід рахується наростаючим підсумком за рік. Без такого підрахунку перевищення виявляється постфактум, коли виправити рішення вже неможливо.
- Незаповнена книга обліку доходів. Записи ведуться за фактом надходження, а не відновлюються перед перевіркою заднім числом.
- Пропущені повідомлення в е-кабінеті. Туди приходять вимоги ДПС, а також нарахування земельного податку і податку на нерухомість, про які підприємці зазвичай не знають.
- Робота за КВЕД, не внесеним до реєстру. Дохід від діяльності, якої немає в реєстрі платників єдиного податку, оподатковується інакше, ніж основний.
- Ігнорування змін. Мінімальна зарплата і прожитковий мінімум переглядаються щороку, а разом з ними змінюються ліміти, ЄСВ і військовий збір.
Що буде при перевищенні ліміту
Наслідків завжди два. Перший: до суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15%, і саме до суми перевищення, а не до всього річного доходу (п. 293.4 Податкового кодексу). Другий: платник зобов'язаний перейти на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення (пп. 298.2.3). Тому контроль ліміту це не сервісна дрібниця, а захист від зміни системи оподаткування посеред року.
Коли бухгалтер стає дешевшим за самостійне ведення
Момент, у який делегування окуповується, зазвичай впізнається за однією з таких ознак:
- З'явився перший найманий працівник або договір ЦПХ.
- Річний дохід наближається до межі групи: 1 444 049 грн у першій, 7 211 598 грн у другій, 10 091 049 грн у третій.
- Кілька рахунків, кілька джерел доходу або надходження від нерезидентів у валюті.
- Почалися розрахункові операції, тобто потрібен ПРРО.
- Виникла реєстрація платником ПДВ або перехід на загальну систему.
- Немає часу читати зміни, а ціна питання вже перевищує місяць обслуговування.
Ведення ФОП за групами: куди далі
Обсяг ведення відрізняється залежно від групи: різні ліміти, різні ставки, різна періодичність звітності. Нижче коротка навігація, а деталі за кожною групою розібрані на окремих сторінках.
Ведення ФОП 1 групи
Ліміт 1 444 049 грн на рік, найманих працівників немає. Дозволена діяльність вузька: роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та побутові послуги населенню. Звітність річна, ПРРО не застосовується. Детальніше про умови роботи на 1 групі.
Ведення ФОП 2 групи
Ліміт 7 211 598 грн на рік, до 10 найманих осіб одночасно. Дозволені послуги населенню і платникам єдиного податку, виробництво та продаж товарів, ресторанне господарство. Дивіться окрему сторінку про ведення ФОП 2 групи.
Ведення ФОП 3 групи
Ліміт 10 091 049 грн на рік, кількість найманих осіб не обмежена, ставка 5% доходу або 3% для платників ПДВ. Найпоширеніший вибір серед послуг і B2B. Умови зібрані на сторінці про ведення ФОП 3 групи.
Ліміти наведені за ст. 291.4 Податкового кодексу України і перераховані для мінімальної заробітної плати 2026 року. Актуально на 2026 рік.
Ліміти доходу і податки ФОП у 2026 році
Усі суми нижче виведені з двох базових величин 2026 року: мінімальної заробітної плати 8 647 грн і прожиткового мінімуму для працездатних осіб 3 328 грн, встановлених Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX. Податковий кодекс задає не гривневі суми, а кратність до цих величин, тому цифри оновлюються щороку з 1 січня.
Ліміти річного доходу за групами
| Група | Ліміт за кодексом | Сума на 2026 рік | Наймані працівники |
|---|---|---|---|
| 1 група | 167 мінімальних зарплат | 1 444 049 грн | не використовує працю найманих осіб |
| 2 група | 834 мінімальні зарплати | 7 211 598 грн | не більше 10 осіб одночасно |
| 3 група | 1167 мінімальних зарплат | 10 091 049 грн | кількість не обмежена |
Ліміт заданий у кодексі як кратність до мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року. Оскільки з 1 січня 2026 року вона становить 8 647 грн, гривневі межі зросли порівняно з попереднім роком, хоча самі множники 167, 834 і 1167 не змінювалися. Ця конструкція пояснює, чому цифри в статтях за різні роки відрізняються: змінюється не норма, а базова величина. Розгорнуто ми розібрали ліміти доходу ФОП у 2026 році на окремій сторінці, там же порівняння з межею доходу за 2025 рік.
Ставки єдиного податку
| Група | Ставка за кодексом | Максимум на 2026 рік |
|---|---|---|
| 1 група | не більше 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб | до 332.8 грн/міс |
| 2 група | не більше 20% мінімальної заробітної плати | до 1729.4 грн/міс |
| 3 група, платник ПДВ | 3% доходу | залежить від доходу |
| 3 група, ПДВ у складі єдиного податку | 5% доходу | залежить від доходу |
Важлива деталь формулювання
Для першої і другої груп кодекс задає стелю, а не саму ставку. Конкретний розмір встановлює сільська, селищна або міська рада залежно від виду діяльності, тому в різних громадах платіж відрізняється. Формулювання «ставка становить 1729.4 грн» неправильне: коректно «не більше 1729.4 грн». Дізнатися свою ставку можна в рішенні місцевої ради або в електронному кабінеті платника.
Для другої групи ми зібрали повний розрахунок платежів у матеріалі про податки ФОП 2 групи у 2026 році: там ставка, ЄСВ і військовий збір показані сумою на місяць і на рік.
ЄСВ у 2026 році
ЄСВ це єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, з якого формується страховий стаж підприємця. Ставка становить 22% до бази нарахування, а базу ФОП визначає самостійно. Якщо визначена база менша за мінімальну заробітну плату, внесок обчислюється від мінімальної зарплати, тому мінімальний платіж у 2026 році дорівнює 1902.34 грн на місяць, тобто 22% від 8 647 грн. Зверху база обмежена максимальною величиною, встановленою законом, і внесок не може бути більшим за максимальний.
Внесок сплачується щоквартально до 20 числа місяця, наступного за кварталом, а за бажанням підприємця частіше. На загальній системі ЄСВ нараховується лише за прибуткові місяці. Розрахунок для третьої групи з прикладами наведений у матеріалі про ЄСВ для ФОП 3 групи.
Військовий збір
| Платник | Ставка | Сума на 2026 рік |
|---|---|---|
| ФОП єдиного податку 1, 2 і 4 груп | 10% мінімальної заробітної плати на місяць | 864.7 грн/міс |
| ФОП єдиного податку 3 групи | 1% доходу за ст. 292 кодексу | залежить від доходу |
Збір діє з 1 січня 2025 року і триватиме до 31 грудня третього календарного року після скасування воєнного стану. Механіка для третьої групи принципово інша, ніж для першої та другої: там це відсоток від фактичного доходу, а не фіксована сума, і сплачується він разом з єдиним податком. На загальній системі військовий збір становить 5% чистого доходу.
Актуально на 2026 рік. Джерела: Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, Податковий кодекс України № 2755-VI, Закон України № 2464-VI, Закон України № 4015-IX. Базові величини змінюються щороку, дата звірки цифр: 7 серпня 2026 року.
Як ми ведемо ФОП дистанційно
Обслуговування побудоване так, що особиста присутність не потрібна на жодному етапі, від першого звернення до подання річної декларації. Це працює однаково для Києва, обласного центру і селища: документообіг електронний, звітність подається онлайн, комунікація письмова.
-
Крок 1: заявка і вхідні дані
Ви залишаєте заявку через форму. Уточнюємо групу, систему оподаткування, наявність найманих працівників і статус платника ПДВ. На цьому етапі вже видно ваш тариф. Відповідаємо максимум протягом однієї години.
-
Крок 2: передача доступів і документів
Реєстраційні дані, перелік відкритих КВЕД, доступ до банківських виписок і попередня звітність передаються в електронному вигляді. Для підпису звітності потрібен КЕП, кваліфікований електронний підпис: його безкоштовно видають ПриватБанк і monobank.
-
Крок 4: звітність і податки
Готуємо і подаємо декларацію за ваш період, рахуємо єдиний податок, ЄСВ і військовий збір. Далі за вашим вибором: сплачуємо податки за вас або готуємо платіж і нагадуємо про строк.
-
Крок 5: постійний супровід
Стежимо за змінами законодавства, перевіряємо повідомлення в електронному кабінеті ДПС, включно із земельним податком і податком на нерухомість, консультуємо і за потреби спілкуємося з податковою від вашого імені.
Формат співпраці докладніше описаний на сторінці про те, як працює бухгалтер ФОП віддалено: там про взаємодію, а тут про сам процес обліку. Якщо цікавить саме онлайн-формат ведення без паперів, дивіться також матеріал про онлайн-бухгалтерію для підприємця.
З нашої практики
Найважчий етап переходу від самостійного ведення це не поточний місяць, а попередні періоди. Тому перед стартом ми дивимося кабінет ДПС: чи немає неподаних звітів, відкритих вимог, боргу або переплати. Це окрема разова послуга за 500 грн, і вона економить більше, ніж коштує, бо старі борги інакше спливають разом з пенею.
Документи і облік, які веде ФОП
Перелік документів у підприємця коротший, ніж у юридичної особи, але кожен з них має бути готовий до запиту податкової в будь-який момент.
- Книга обліку доходів. Реєстр, у якому фіксуються отримані доходи. Ведеться за фактом надходження коштів, а не наприкінці року.
- Первинні документи. Акти виконаних робіт, накладні, рахунки, договори: усе, що підтверджує господарську операцію і походження доходу.
- Банківські виписки. Основа для звірки доходу. Саме за ними видно, які надходження є підприємницьким доходом, а які власним поповненням рахунку.
- Документи ПРРО. Фіскальні чеки і Z-звіти, якщо підприємець проводить розрахункові операції.
- Реєстраційні документи і перелік КВЕД. Витяг з реєстру платників єдиного податку та актуальний перелік видів діяльності, за якими ви маєте право працювати.
- Подана раніше звітність. Декларації за минулі періоди та квитанції про їх прийняття.
Обсяг залежить від групи і від характеру діяльності: ФОП першої групи звільнений від застосування РРО і ПРРО, тоді як друга, третя і четверта групи, а також загальна система застосовують їх при розрахункових операціях. Виняток становлять, зокрема, розрахунки виключно за IBAN з рахунку на рахунок або через касу банку. Загальні принципи роботи з документами ми зібрали в матеріалі про бухгалтерський облік підприємця.
Терміни, які варто розуміти підприємцю
Дев'ять понять, без яких неможливо прочитати жодну консультацію про ведення ФОП.
| Термін | Що це означає |
|---|---|
| Спрощена система оподаткування | Режим за главою 1 розділу XIV Податкового кодексу, у якому податок рахується від доходу, а не від прибутку, і поділяється на групи. |
| Єдиний податок | Основний податок спрощеної системи. Для 1 і 2 груп це фіксована місячна сума в межах стелі кодексу, для 3 групи відсоток від доходу. |
| ЄСВ | Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, ставка 22% до бази нарахування. Формує страховий стаж підприємця. |
| Військовий збір | Обов'язковий платіж. Для 1, 2 і 4 груп це фіксована сума на місяць, для 3 групи відсоток від доходу, на загальній системі відсоток від чистого доходу. |
| Книга обліку доходів | Реєстр, у якому ФОП фіксує отримані доходи за фактом надходження коштів. Основа для заповнення декларації. |
| ПРРО | Програмний реєстратор розрахункових операцій, програмна заміна касового апарата. Фіскалізує розрахунки і формує чеки в електронній формі. |
| КВЕД | Класифікація видів економічної діяльності. Визначає, чим підприємець має право займатися і яка група спрощеної системи йому доступна. |
| Електронний кабінет платника | Сервіс ДПС, через який надходять вимоги, повідомлення та нарахування, зокрема із земельного податку і податку на нерухомість. |
| Первинні документи | Документи, що підтверджують господарську операцію: акти, накладні, рахунки, договори. Доказова база обліку перед перевіркою. |
На підставі яких норм ми працюємо
Кожна цифра на цій сторінці має норму, за якою її можна перевірити. Ось повний перелік того, чим регулюється ведення ФОП:
- Податковий кодекс України № 2755-VI, глава 1 розділу XIV, ст. 291-300. Групи платників єдиного податку, ліміти доходу, ставки, облік і звітність, підстави для переходу на загальну систему.
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску» № 2464-VI. Ставка ЄСВ, база нарахування, мінімальний і максимальний внесок, строки сплати.
- Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX. Мінімальна заробітна плата 8 647 грн і прожитковий мінімум для працездатних осіб 3 328 грн, від яких рахуються ліміти і ставки.
- Державна податкова служба України. Адміністрування єдиного податку і ЄСВ, електронний кабінет платника, реєстр платників єдиного податку.
Ставки, ліміти і базові величини змінюються щороку разом із законом про державний бюджет. Дата звірки цифр на цій сторінці: 7 серпня 2026 року. Після ухвалення бюджету на наступний рік ми перераховуємо суми і оновлюємо сторінку.
Кому підходить наше ведення ФОП
Ми працюємо з двома типами підприємців, і сценарій співпраці для них різний.
Діючим ФОП, які ведуть облік самі
Друга і третя групи, які вже працюють і хочуть передати рутину. Типові тригери переходу: з'явився найманий працівник, річний дохід наближається до ліміту групи, часу на моніторинг змін уже немає. Починаємо з аудиту кабінету ДПС, щоб побачити стан справ, і далі ведемо облік у звичайному щомісячному циклі.
Тим, хто тільки відкриває ФОП
Якщо група ще не обрана, спершу потрібна не підписка, а рішення. Ми проводимо разову консультацію за 1000 грн, на якій розбираємо вид діяльності, очікуваний дохід і плани щодо найму. Покроково процедура описана в інструкції, як відкрити ФОП, а окремі питання можна закрити через консультацію бухгалтера для підприємця.
Обмежень за категоріями немає: беремо першу, другу і третю групи, загальну систему, підприємців з найманими працівниками і платників ПДВ. Обмеження одне і воно про спеціалізацію: ми ведемо саме ФОП і не беремо на обслуговування юридичних осіб.
Чому i-Net Accounting: вузька спеціалізація на ФОП замість універсального юридично-бухгалтерського профілю, відкритий склад пакета з 9 пунктів замість формулювання «повний супровід», і повністю дистанційна робота по всій Україні. Ціна відома до початку співпраці, а не після першого рахунку. Якщо потрібен розширений формат роботи, дивіться сторінку про бухгалтерський супровід підприємця.
Часті питання про ведення ФОП
Що входить у ведення ФОП?
Регулярний облік доходів, підготовка і подання звітності, сплата податків та внесків, контроль лімітів доходу. Базовий пакет i-Net Accounting включає 10 позицій: моніторинг змін законодавства, звітність, контроль лімітів, сплату податків, книгу обліку доходів, аналіз банківських виписок, консультації, відстеження повідомлень в електронному кабінеті ДПС і комунікацію з податковою.
Скільки коштує ведення ФОП?
Для ФОП першої групи і для спрощенки без найманих працівників 1000 грн на місяць. З найманими працівниками від 2100 грн, на загальній системі від 2500 грн, для платника ПДВ від 4000 грн на місяць. Разова консультація коштує 1000 грн, аудит кабінету ДПС 500 грн.
Яку документацію має вести ФОП?
Книгу обліку доходів, первинні документи на господарські операції, банківські виписки, документи ПРРО, реєстраційні документи та перелік відкритих КВЕД, а також подану раніше звітність. Обсяг залежить від групи і від того, чи застосовує підприємець розрахункові операції та чи має найманих працівників.
Які ліміти доходу для ФОП у 2026 році?
Для першої групи 1 444 049 грн, для другої 7 211 598 грн, для третьої 10 091 049 грн на рік. Податковий кодекс задає ліміти як кратність до мінімальної заробітної плати на 1 січня, яка у 2026 році становить 8 647 грн, тому суми змінюються щороку.
Скільки становить ЄСВ для ФОП у 2026 році?
Ставка єдиного внеску 22% до бази нарахування. Якщо база менша за мінімальну заробітну плату, внесок обчислюється від неї, тому мінімальний платіж у 2026 році становить 1902.34 грн на місяць. Зверху внесок обмежений максимальною базою нарахування, встановленою законом.
Скільки становить військовий збір для ФОП?
Для ФОП єдиного податку першої, другої і четвертої груп це 10% мінімальної заробітної плати на місяць, тобто 864.7 грн у 2026 році. Для третьої групи ставка інша: 1% доходу. Збір діє з 1 січня 2025 року і триватиме до кінця третього календарного року після скасування воєнного стану.
Яка ставка єдиного податку для ФОП 2 групи?
Не більше 20% мінімальної заробітної плати, тобто до 1729.4 грн на місяць у 2026 році. Конкретний розмір ставки встановлює сільська, селищна або міська рада залежно від виду діяльності, тому в різних громадах платіж відрізняється. Ставка нараховується щомісяця незалежно від того, був дохід чи ні.
Як обрати групу ФОП?
Група залежить від виду діяльності, очікуваного річного доходу та наявності найманих працівників. Обмеження для кожної групи встановлює стаття 291.4 Податкового кодексу: перша група це ринкова торгівля і побутові послуги населенню, друга послуги населенню та платникам єдиного податку, третя майже без обмежень за видами діяльності.
Чи змінюються податкові ставки і ліміти для ФОП щороку?
Так. Ліміти доходу і ставки прив'язані до мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, які встановлює закон про державний бюджет на відповідний рік. Тому суми в гривнях оновлюються з 1 січня, навіть коли самі норми Податкового кодексу не змінюються. Ми перераховуємо їх і повідомляємо клієнтів.
Чи потрібно приїжджати в офіс?
Ні. Обслуговування повністю дистанційне і працює однаково по всій Україні: документи та доступи передаються в електронному вигляді, звітність подається онлайн, питання вирішуються письмово. Особиста присутність не потрібна на жодному етапі, від першої заявки до подання річної декларації.
Коли ФОПу потрібен бухгалтер?
Коли з'являються наймані працівники, наближається річний ліміт доходу, виникає реєстрація платником ПДВ або кошти надходять з кількох рахунків і від нерезидентів. Ще одна типова причина це брак часу на моніторинг змін: правила для ФОП оновлюються щороку, а відповідальність за помилку залишається на підприємцеві.
Замовити ведення ФОП
Базовий пакет для спрощеної системи без найманих працівників коштує 1000 грн/міс і містить усі 9 напрямів роботи. Напишіть групу і чи є працівники, підберемо тариф і відповімо максимум протягом однієї години.
Джерела
- Податковий кодекс України № 2755-VI, ст. 291-300: групи платників єдиного податку, ліміти доходу, ставки, облік і звітність.
- Податковий кодекс України № 2755-VI, п. 293.4 і пп. 298.2.3: ставка 15% на суму перевищення ліміту та обов'язковий перехід на загальну систему.
- Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX: мінімальна заробітна плата 8 647 грн і прожитковий мінімум 3 328 грн з 1 січня 2026 року.
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску» № 2464-VI, ст. 8: ставка ЄСВ 22% і мінімальна база нарахування.
- Закон України № 4015-IX: військовий збір для платників єдиного податку, ставки та строк дії.
- Державна податкова служба України: адміністрування єдиного податку і ЄСВ, електронний кабінет платника.
- Міністерство фінансів України: податкова політика та роз'яснення щодо спрощеної системи.
- Портал державних послуг Дія: реєстраційні дії щодо ФОП.
Усі числові значення на цій сторінці звірені з текстами законів станом на 7 серпня 2026 року. Базові величини переглядаються щороку законом про державний бюджет, тому суми в гривнях змінюються з 1 січня.