Податки ФОП 2 група у 2026 році: ставки ЄП, військовий збір, ЄСВ та ліміти

Друга група спрощеної системи це вибір роздрібної торгівлі, кав'ярень і ресторанів, салонів краси, СТО та майстрів побутових послуг. Її головна перевага у передбачуваності: сума податку відома наперед і не залежить від обороту. Її ж головна пастка у тому, що ця сума нараховується завжди, навіть у місяць без жодного продажу.

З 1 січня 2026 року діє Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX. Він оновив дві базові величини, з яких виводиться абсолютно все податкове навантаження спрощенця: мінімальну заробітну плату (8647 грн) і прожитковий мінімум для працездатних осіб (3328 грн). Тому суми 2026 року відрізняються від торішніх, хоча жодна ставка у відсотках не змінилася.

Далі кожна цифра розібрана окремо: звідки береться, якою нормою встановлена і що станеться, якщо її пропустити. Якщо вам потрібен не довідник, а виконавець, ми беремо розрахунок, сплату і звітність на себе за фіксовані 1000 грн/міс для спрощенців без найманих працівників, без приставки «від». Повний перелік операційних завдань зібрано на сторінці комплексне ведення ФОП 2 групи, а загальна презентація команди є в розділі послуги надійної бухгалтерської компанії.

Податки ФОП 2 та 1 групи у 2026 році: зведена таблиця ставок та формул

Жодна з сум нижче не встановлена окремим наказом податкової. Усі вони виведені з двох чисел бюджетного закону: мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня. Податковий кодекс задає відсоток, бюджетний закон задає базу, добуток дає гривні.

Базові величини на 2026 рік: мінімальна заробітна плата 8647 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб 3328 грн. Джерело: Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX від 03.12.2025.

Звідки береться кожна цифра

• Єдиний податок 2 групи: 8647 грн × 20% = 1729,40 грн на місяць. Норма: ст. 293.2 Податкового кодексу.
• Єдиний податок 1 групи: 3328 грн × 10% = 332,80 грн на місяць. Та сама ст. 293.2, але база інша.
• Військовий збір: 8647 грн × 10% = 864,70 грн на місяць. Норма: п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ в редакції Закону № 4015-IX. Сума однакова для 1, 2 і 4 груп та не залежить від виручки.
• Мінімальний ЄСВ: 8647 грн × 22% = 1902,34 грн на місяць, або 5707,02 грн за квартал. Норма: ст. 8 ч. 5 Закону про ЄСВ № 2464-VI.
• Ліміт доходу 2 групи: 834 × 8647 грн = 7 211 598 грн за календарний рік. Норма: ст. 291.4 ПКУ, де ліміт заданий як кратність до мінімальної зарплати.

Саме тому цифри «переписуються» щороку без жодних змін у самому кодексі: змінюється мінімальна зарплата, а разом із нею всі похідні суми. ЄСВ можна сплачувати і більше за мінімум, якщо ви самостійно визначили більшу базу нарахування, але не більше максимального внеску, встановленого законом. Детальний розбір соціального внеску, включно з правилами звітування, ми зібрали в матеріалі розрахунок та терміни сплати мінімального ЄСВ.

Коли платити і коли звітувати

Дати ми свідомо подаємо правилом, а не конкретним числом календаря: правило не старіє, а календарна дата щороку зміщується через вихідні та святкові дні.

Зверніть увагу на слово «авансом»: єдиний податок і військовий збір за поточний місяць сплачуються до його завершення, а не після. Це найчастіша причина технічної недоїмки у підприємців, які звикли до логіки «спочатку дохід, потім податок». Для порівняння: у 3 групі єдиний податок і військовий збір сплачуються разом протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації, тобто зовсім за іншим ритмом.

Річна декларація подається навіть тоді, коли діяльність не велася і доходу не було: подання звіту і сплата податку це два незалежні обов'язки. Якщо ви тільки обираєте групу і хочете порівняти навантаження, почніть із розділу умови та податки ФОП 1 групи, а деталі щодо порогу виручки дивіться в путівнику ліміти доходу ФОП 2 групи у 2026 році. Тим, хто зараз звіряє минулорічні обороти і закриває звітний період, знадобиться архівна довідка ліміт доходу ФОП 2 групи за 2025 рік.

З ким має право працювати ФОП 2 групи: дозволені КВЕД, клієнти та штрафи

Це найдорожча помилка другої групи і водночас найменш очевидна. Обмеження стосується не того, що ви робите, а того, кому ви це продаєте. Причому для товарів і для послуг правила різні.

Продаж товарів дозволено будь-кому: населенню, іншим ФОП, товариствам з обмеженою відповідальністю, акціонерним товариствам, бюджетним установам. Статус покупця тут не має значення.

Надання послуг і роботи дозволено виключно двом категоріям замовників: населенню (фізичним особам) та платникам єдиного податку. Це прямо випливає зі ст. 291.4 Податкового кодексу. Ресторанне господарство належить до дозволених видів діяльності 2 групи на тих самих умовах.

Практичний висновок простий: перед першим платежем від нового контрагента варто перевірити його систему оподаткування. Дані про перебування на спрощеній системі відкриті в реєстрі платників єдиного податку, і ця перевірка займає хвилину. Якщо ваша модель передбачає роботу з юридичними особами на загальній системі або з іноземними клієнтами, друга група вам просто не підходить: для цього існує третя, і ми описали її в розділі супровід роботи з юридичними особами та ВЕД.

Види діяльності, яким друга група закрита

Стаття 291.4 Податкового кодексу прямо відносить кілька напрямів виключно до третьої групи. Обрати під них другу групу неможливо, навіть якщо обсяг доходу мізерний:

• Посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомості (група 70.31 за класифікатором КВЕД).
• Послуги з надання доступу до мережі інтернет.
• Виробництво, постачання і продаж ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та напівдорогоцінного каміння.

Ще один орієнтир для першої групи, який часто плутають: вона обмежена роздрібним продажем товарів з торговельних місць на ринках та побутовими послугами населенню. Друга група ширша, але й вона не «будь-яка діяльність».

Що буде при перевищенні ліміту доходу 7 211 598 грн

Перевищення річного ліміту дає ті самі два наслідки, що й заборонений контрагент, і плутанина тут коштує найдорожче. Часто можна прочитати, ніби «податок зростає до 15%». Це формулювання вводить в оману.

1. Наслідок 1: ставка 15% на суму перевищення

   За п. 293.4 Податкового кодексу ставка 15% застосовується до суми перевищення обсягу доходу, а не до всього річного доходу. Якщо ліміт перевищено на 100 000 грн, підвищена ставка рахується саме зі 100 000 грн, а решта доходу оподаткована на загальних для 2 групи умовах.

2. Наслідок 2: обов'язковий перехід на загальну систему

   Підпункт 298.2.3 ПКУ зобов'язує платника 1 або 2 групи перейти на сплату інших податків з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення. Альтернатива, доступна для 1 і 2 груп, це перехід на ставки третьої групи, якщо ви встигаєте подати відповідну заяву.

Та сама ставка 15% застосовується ще у трьох випадках: до доходу від діяльності, не внесеної до реєстру платників єдиного податку, до доходу, отриманого недозволеним способом розрахунків, і до доходу від видів діяльності, які взагалі не дають права на спрощену систему. Тобто це не «штраф за великий оборот», а універсальний механізм кодексу проти виходу за межі спрощенки.

Саме тому контроль ліміту в нас винесено в окремий пункт базового пакета: побачити наближення до порогу треба за квартал, а не постфактум у декларації. Якщо ви вже отримали кошти від недозволеного контрагента або підозрюєте перевищення, найшвидший спосіб зупинити збитки це індивідуальна консультація щодо вибору групи чи розблокування рахунку.

РРО/ПРРО для ФОП 2 групи у 2026 році: інтернет-торгівля, еквайринг та касові штрафи

ПРРО це програмний реєстратор розрахункових операцій: застосунок на телефоні або комп'ютері, який формує фіскальний чек замість класичного касового апарата. Для другої групи він обов'язковий, і це відрізняє її від першої.

За Законом «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій» № 265/95-ВР підприємці 2, 3 і 4 груп та ФОП на загальній системі зобов'язані застосовувати РРО або ПРРО при розрахункових операціях. Звільнення від цього обов'язку мають:

• ФОП 1 групи, повністю.
• Оплати виключно за реквізитами IBAN з рахунку на рахунок, через касу банку або програмно-технічний комплекс самообслуговування банку.
• Роздрібна торгівля в селах і селищах за трьох умов одночасно: місцева рада не ухвалила рішення про обов'язковість РРО, немає підакцизних товарів і дистанційної торгівлі, а річний дохід не перевищує 167 мінімальних зарплат (на 2026 рік це 1 444 049 грн).

Найчастіше плутають онлайн-оплату з банківським переказом

Формулювання «прийшло на рахунок ФОП» нічого не вирішує: значення має спосіб, у який покупець розрахувався. Якщо клієнт оформив замовлення в інтернет-магазині чи в дірект соціальної мережі і оплатив карткою через платіжний віджет або еквайринг, це розрахункова операція. Її потрібно провести через ПРРО і надіслати покупцю електронний фіскальний чек у момент оплати, а не наприкінці дня.

Якщо ж покупець самостійно сплатив за виставленими реквізитами IBAN у застосунку свого банку або в касі відділення, фіскальний чек не потрібен. Різниця між цими двома сценаріями невидима у виписці: там і в тому, і в іншому випадку буде зарахування коштів. Побачити її можна лише за призначенням платежу і типом операції, і саме тут при перевірці виникає більшість питань.

Аналіз банківських виписок входить у базовий пакет за 1000 грн/міс, а облік ПРРО оплачується окремо: +500 грн на місяць. Методологію первинних документів і книги обліку доходів ми розібрали в довіднику правила заповнення книги обліку та первинної документації, а зіставлення вартості професійного контролю з ціною помилки є на сторінці вартість та кошторис ведення ФОП.

Повний податковий супровід ФОП 2 групи: 10 обов'язків за чесні 1000 грн/міс

Обслуговування спрощенця без найманих працівників коштує рівно 1000 грн на місяць. Без приставки «від», без доплат за складання декларації та без окремої тарифікації звернень. Нижче перелічено все, що входить у цю суму.

Порівняння з ринком ми подаємо не як «у нас дешевше», а як зіставлення переліків. Нішевий сервіс buh.ua публікує старт від 2500 грн/міс за податки, звітність, контроль банку, книгу обліку та моніторинг законодавства. Наш базовий пакет містить усе це і додатково контроль лімітів доходу, консультації з усіх питань діяльності, відстеження повідомлень в електронному кабінеті ДПС та комунікацію з податковою.

Тарифи та склад пакета

Якщо постійне обслуговування вам поки не потрібне, доступні разові формати: консультація бухгалтера коштує 1000 грн, а аудит електронного кабінету ДПС із перевіркою сальдо за єдиним податком, військовим збором і ЄСВ, 500 грн. Підприємцям з персоналом стане в пригоді розділ бухгалтерський супровід з найманими працівниками, а тим, хто вже зареєстрований платником ПДВ або наближається до порогу 1 млн грн, розгорнутий пакет описано на сторінці обслуговування платників ПДВ та складних бізнес-схем.

Віддалений бухгалтер для ФОП 2 групи: контроль е-кабінету без виїздів та паперової бюрократії

Уся взаємодія ФОП 2 групи з податковою у 2026 році відбувається в електронному вигляді: подання декларації, перегляд стану розрахунків, отримання податкових повідомлень і листування. Тому власник магазину в Києві, кав'ярні у Львові чи СТО в Дніпрі не має жодної причини витрачати час на поїздки в інспекцію. Для підприємців, які виїхали за кордон, але зберегли статус ФОП в Україні, дистанційний формат узагалі єдиний робочий.

Окрема зона, про яку підприємці згадують надто пізно, це вхідні повідомлення в кабінеті. Податкова може виставити нарахування із земельного податку або податку на нерухомість за ваше комерційне приміщення, і лист про це не приходить у месенджер. Він просто з'являється в кабінеті, а строк на реакцію тим часом іде. Ми переглядаємо кабінет регулярно і піднімаємо питання одразу, поки воно вирішується поясненням, а не пенею.

Кваліфікований електронний підпис (КЕП), без якого неможливо підписати звітність, можна безкоштовно отримати в ПриватБанку та monobank. Це знімає останній технічний бар'єр: усе інше робиться онлайн.

Принципи дистанційної роботи та гарантії ми детально описали на сторінці переваги 100% віддаленого обслуговування. Якщо ви тільки плануєте бізнес і хочете порахувати стартові витрати разом із податковим навантаженням першого року, дивіться гайд оцінка вартості та податків при відкритті нового ФОП.