ЄСВ для ФОП 3 група у 2026 році: ставки, терміни сплати та звітність

Єдиний соціальний внесок це не «ще один податок», а внесок у ваш власний страховий стаж. Кожен місяць, за який ЄСВ сплачено, зараховується до пенсійного стажу. Кожен місяць, за який його не сплачено, у стаж не потрапляє. Саме тому цифри 2026 року варто перевірити на початку року, а не в грудні.

З 1 січня 2026 року діє Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, який оновив базові соціальні величини. Для підприємця 3 групи це означає рівно одне: перерахунок мінімального страхового внеску та нову суму в квартальній платіжці.

Ми закриваємо цю зону ризику разом із рештою обліку: розрахунок суми, звірка сальдо в електронному кабінеті платника та подання звітності з Додатком 1 входять у базовий тариф 1000 грн/міс для спрощенців без найманих працівників, без приставки «від». Якщо крім ЄСВ вам потрібен повний операційний супровід, дивіться комплексне ведення ФОП 3 групи, а щоб порівняти кошторис із ринком, відкрийте ціну ведення ФОП 3 групи.

Розрахунок ставки ЄСВ у 2026 році: формули, нормативи та словник підприємця

Розмір внеску не встановлюється окремим наказом і не залежить від вашої ніші. Він виводиться з двох норм, які треба читати разом: ставка задана законом про ЄСВ, а база нарахування прив'язана до мінімальної заробітної плати з бюджетного закону на поточний рік.

Дві норми, з яких народжується сума

Стаття 8 частина 5 Закону «Про збір та облік єдиного внеску» № 2464-VI встановлює ставку єдиного внеску на рівні 22% до бази нарахування. Та сама норма містить ключове застереження: якщо база нарахування виявилася меншою за мінімальну заробітну плату, внесок обчислюється як мінімальна заробітна плата, помножена на ставку. Для підприємця без найманих працівників це фактично означає фіксовану щомісячну суму.

Друга норма це стаття 8 Закону «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, яка зафіксувала мінімальну заробітну плату з 1 січня 2026 року на рівні 8647 грн на місяць. Прожитковий мінімум для працездатних осіб на той самий період становить 3328 грн (ст. 7 того ж закону), і він знадобиться далі при порівнянні з 1 групою.

Похідні гривневі суми обчислені з базових величин 2026 року. При зміні мінімальної заробітної плати наступним бюджетним законом обидві суми перераховуються за тими самими формулами.

Словник підприємця: терміни, які зустрінуться в кабінеті ДПС

Половина помилок у самостійному обліку виникає не через складну математику, а через те, що підприємець не до кінця розуміє, що саме від нього хоче форма звітності. Розшифруємо чотири поняття, які зустрічаються найчастіше.

• ЄСВ (єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування): консолідований страховий платіж, що формує ваш пенсійний та соціальний захист. Сплачується за себе навіть у місяці без доходу.
• КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності): державний код напряму вашої діяльності. Абревіатура пишеться з однією літерою «в», і саме в такому написанні її шукають у реєстрах.
• Книга обліку доходів: регістр, у якому послідовно фіксуються надходження. Саме за ним контролюється річний ліміт групи. Правила ведення ми розписали у гайді про стандарти ведення книги обліку доходів.
• ПРРО (програмний реєстратор розрахункових операцій): фіскальний застосунок для готівкових і карткових розрахунків. Для ФОП 3 групи він обов'язковий при розрахункових операціях, окрім оплат виключно з рахунку на рахунок за IBAN.

Річний ліміт доходу для 3 групи у 2026 році становить 10 091 049 грн, що дорівнює 1167 мінімальним заробітним платам за статтею 291.4 Податкового кодексу України. Перевищення ліміту виводить підприємця зі спрощеної системи, тому контроль цієї цифри йде поруч із контролем ЄСВ. Базові умови перебування на групі зібрані в матеріалі огляд правил та податкових ставок 3 групи.

Щоквартальні графіки сплати ЄСВ та порівняння з іншими групами

Для ФОП на спрощеній системі ЄСВ сплачується щоквартально. Стаття 9 Закону № 2464-VI встановлює правило: внесок за календарний квартал перераховується до 20 числа місяця, що настає за цим кварталом. Якщо гранична дата припадає на вихідний або святковий день, строк переноситься на перший наступний робочий день.

Закон дозволяє платити і частіше, щомісяця, якщо так зручніше розподіляти навантаження на рахунок. Головне, щоб на кінець кварталу сума за три місяці була закрита повністю. Практична рекомендація одна: не відкладайте платіж на останній день, бо міжбанківський переказ може зайти на рахунок ДПС наступного робочого дня і формально стати простроченим.

ЄСВ однаковий для всіх груп, решта податків різна

Поширений міф звучить так: якщо на 3 групі єдиний податок рахується відсотком від обороту, то і ЄСВ має залежати від виручки. Це не так. Мінімальний страховий внесок універсальний і однаковий для 1, 2 та 3 груп, бо база нарахування прив'язана до мінімальної заробітної плати, а не до доходу. Відрізняються саме єдиний податок і військовий збір.

Є ще одна відмінність, про яку часто забувають при переході з 2 групи на 3. У 1 і 2 груп військовий збір сплачується щомісяця до 20 числа, а у 3 групи він іде разом з єдиним податком, тобто протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації. Якщо ви ведете торгівлю чи побутові послуги населенню, вам знадобиться специфіка ведення та розрахунків для 2 групи та окремий розбір теми ліміти доходу для торгівлі та сервісу у 2026 році.

Саме такі нюанси і є причиною, чому підприємці делегують облік. Наші послуги професійного бухгалтера для ФОП побудовані навколо календаря: ви не тримаєте дедлайни в голові, а отримуєте нагадування і готовий платіж.

Хто звільняється від сплати ЄСВ та як заповнити Додаток 1 до декларації

Звільнення від ЄСВ це не пільга «за заявою», а чітко окреслений статус. Закон № 2464-VI у статті 4 називає категорії підприємців, які мають право не перераховувати внесок за себе. Якщо ви до них не належите, внесок обов'язковий навіть у місяці з нульовим доходом.

Категорії, які звільнені за законом

• Пенсіонери за віком та особи з інвалідністю, які отримують відповідну пенсію або державну соціальну допомогу (ч. 4 ст. 4 Закону № 2464-VI). Звільнення діє автоматично за фактом статусу, дублювати платіж як ФОП не потрібно.
• Підприємці, які паралельно працюють за наймом, якщо роботодавець за основним місцем роботи вже сплатив за звітні місяці внесок у розмірі, не меншому за мінімальний (ч. 6 ст. 4 Закону № 2464-VI). Тут важлива саме сума: якщо на основній роботі внесок був менший за мінімальний, право на звільнення не виникає.

Додаток 1: де саме виникають автоматичні донарахування

Розрахунок ЄСВ подається не окремим звітом, а у складі декларації платника єдиного податку, у Додатку 1. Логіка перевірки на боці ДПС проста: система звіряє задекларовану суму з фактично сплаченою. Розбіжність між ними і породжує недоїмку з пенею.

1. Крок 1: визначити місяці, за які виникає обов'язок

   Пройдіться по кожному місяцю звітного періоду окремо. Наявність або відсутність доходу на обов'язок не впливає: значення має тільки те, чи діяв у цьому місяці статус ФОП і чи є підстава для звільнення.

2. Крок 2: проставити суми або нулі

   За місяці без права на звільнення в Додатку 1 вказується база нарахування та сума внеску. За місяці, у яких ви законно скористалися звільненням, проставляються нулі. Це і є та точка, де механічна помилка коштує найдорожче.

3. Крок 3: звірити декларацію з фактичною сплатою

   Якщо в Додатку 1 зазначена сума, а платежу не було, ДПС зафіксує податкове зобов'язання і почне нараховувати пеню. Зворотна ситуація, коли платіж пройшов, а в додатку стоїть нуль, теж створює розбіжність у картці платника.

4. Крок 4: перевірити сальдо в електронному кабінеті

   Через кілька робочих днів після подання відкрийте стан розрахунків в електронному кабінеті платника на порталі ДПС. Саме тут видно реальне сальдо, а не те, яким воно мало б бути за вашими розрахунками.

Якщо у вас складна історія з пільгами, кількома періодами діяльності або паралельною роботою за наймом, розбір краще довірити людині, а не пам'яті. У такому форматі працює персональний бухгалтер для ФОП 3 групи, а якщо потрібно закрити не тільки ЄСВ, а всю рутину, подивіться повний спектр бухгалтерських послуг для ФОП.

Чому супровід i-Net Accounting гарантує відсутність штрафів та економить кошти

Самостійний облік ЄСВ виглядає простим рівно доти, доки все йде за планом. Проблеми починаються на нетипових ситуаціях: змінилися банківські реквізити для сплати, з'явився місяць із правом на звільнення, декларація подана, а сальдо в кабінеті не збігається. Кожна така ситуація потребує не калькулятора, а розуміння, як саме її побачить система ДПС.

Ми будуємо роботу навколо контролю, а не навколо разових дій. Для порівняння з ринком: нішевий сервіс buh.ua публікує старт від 2500 грн/міс за перелік із податків, звітності, контролю банку, книги обліку та моніторингу законодавства. Наш базовий пакет за 1000 грн/міс містить усе перелічене і додатково контроль лімітів доходу, консультації, відстеження повідомлень в електронному кабінеті ДПС та комунікацію з податковою. Аргумент тут не в самій цифрі, а в тому, що входить у ту саму цифру.

Тарифи та склад пакета

Окремо доступні разові формати, якщо постійне обслуговування вам поки не потрібне: разова консультація коштує 1000 грн, а аудит електронного кабінету ДПС із перевіркою сальдо та історії нарахувань, 500 грн. Детальний кошторис для 3 групи ми розібрали на сторінці кошторис бухгалтерського обслуговування, а повний перелік операційних завдань, які беремо на себе, зібрано в розділі операційний супровід ІТ-бізнесу.

100% віддалений податковий супровід по всій Україні та для релокантів

Особиста присутність у нашій роботі не потрібна ніде і ніколи. Уся взаємодія з ДПС щодо ЄСВ відбувається в електронному вигляді: подання декларації з Додатком 1, перегляд стану розрахунків, отримання повідомлень і листування з податковою. Тому для нас немає різниці, де ви фізично перебуваєте: у Києві, Львові, Харкові, Дніпрі, Одесі чи за кордоном.

Для підприємців, які виїхали, але зберегли статус ФОП в Україні, це часто єдиний робочий формат. Обов'язок сплачувати ЄСВ від місця перебування не залежить, а от можливість особисто дійти до інспекції зникає. Ми закриваємо цю частину повністю: ви надсилаєте банківські виписки у зручному месенджері або на пошту, решту робимо ми.

Кваліфікований електронний підпис (КЕП), без якого неможливо подати звітність, можна безкоштовно отримати в ПриватБанку та monobank. Це знімає останній технічний бар'єр для дистанційної роботи.

Чому це не те саме, що онлайн-сервіс або застосунок: програма порахує суму за формулою, але не напише пояснення для інспектора і не помітить, що у вашому випадку виникло право на звільнення. Розгорнуте зіставлення форматів ми зробили в матеріалі порівняння персонального фахівця з автоматизованими ботами, а самі принципи дистанційної роботи описали на сторінці переваги 100% віддаленої роботи. Якщо потрібен точковий розбір саме вашої ситуації, замовте експрес-аудит вашого сальдо ЄСВ та страхового стажу.