Ліміт доходу ФОП 2 група на 2026 рік: 7,21 млн грн, контроль обороту та податки

Друга група спрощеної системи створена саме під роздрібну торгівлю, ресторанне господарство та побутовий сервіс: магазин, кав'ярня, барбершоп, СТО, майстерня, інтернет-магазин із доставкою. Її головна перевага в передбачуваності. Ви платите фіксовану суму щомісяця незалежно від того, чи був місяць вдалим, і не рахуєте податок з кожного чека.

Плата за цю передбачуваність одна: ліміт. Поки річна виручка нижча за 7 211 598 грн, спрощена система працює як звичайно. Щойно оборот перетинає межу, вмикаються дві норми Податкового кодексу одночасно, і жодна з них не є формальністю.

Найнеприємніше в перевищенні те, що воно майже ніколи не буває помітним у моменті. Оборот набігає з кількох джерел одночасно, каса показує свою суму, банк свою, маркетплейс третю, і без зведеного обліку підприємець дізнається про проблему вже за фактом, коли повернути нічого не можна. Саме тому пункт «контроль лімітів доходу» стоїть третім у нашому базовому пакеті за 1000 грн/міс, а не продається як окрема послуга.

Якщо вам потрібен не довідник, а щоденне закриття рутини, дивіться комплексне ведення ФОП 2 групи. Якщо ви поки що знайомитеся з компанією, почніть із загальної сторінки про послуги надійної віддаленої бухгалтерської компанії.

Ліміти доходу ФОП 1, 2 та 3 групи у 2026 році: зведена таблиця та розрахунок

Головна причина, чому ліміти щороку різні, лежить у самому тексті кодексу. Стаття 291.4 Податкового кодексу України № 2755-VI задає межу не в гривнях, а в кратності до мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року. Гривнева сума тому не «оновлюється податковою», а автоматично перераховується щоразу, коли парламент ухвалює новий бюджет.

Звідки взялася цифра 7 211 598 грн

Стаття 8 Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX зафіксувала мінімальну заробітну плату з 1 січня 2026 року на рівні 8647 грн на місяць. Прожитковий мінімум для працездатних осіб на той самий період становить 3328 грн (ст. 7 того ж закону), і він знадобиться при порівнянні з 1 групою. Далі просто множення: 834 × 8647 = 7 211 598 грн.

Гривневі суми похідні від мінімальної заробітної плати 8647 грн. При зміні МЗП наступним бюджетним законом усі три ліміти перераховуються за тими самими кратностями.

Ретроспективу за попередній звітний період ми зібрали окремо: якщо ви зараз закриваєте декларацію за минулий рік, відкрийте ліміти доходу ФОП за 2025 рік і не змішуйте дві бази. Це найчастіша помилка при самостійній звірці: підприємець бере актуальну цифру з інтернету і застосовує її до позаминулого обороту.

Скільки коштує 2 група щомісяця у 2026 році

Ліміт має сенс дивитися разом із платежами, бо саме вони пояснюють, чому 2 група вигідна доти, доки ви в межах. Щомісячне навантаження складається з трьох частин, і тільки одна з них залежить від місцевої влади.

ЄСВ (єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування) сплачується навіть у місяці без доходу і формує ваш страховий стаж. Військовий збір для 1, 2 та 4 груп прив'язаний до мінімальної зарплати і діє з 1 січня 2025 року до 31 грудня третього календарного року після скасування воєнного стану. Повну розкладку платежів із формулами ми винесли в окремий матеріал: податки ФОП 2 групи у 2026 році.

Податковий календар 2 групи: коли звітувати і коли платити

Для 2 групи звітним періодом є календарний рік, але платежі щомісячні. Ця асиметрія і створює ілюзію спокою: декларація подається один раз, тому здається, що й стежити за оборотом достатньо раз на рік. Насправді перевищення фіксується у кварталі, коли воно сталося, тому звірку розумно робити щоквартально.

• Декларація платника єдиного податку: річна, протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року. Конкретну дату не запам'ятовуйте, вона щороку зсувається через вихідні: тримайте в голові саме правило 60 днів.
• Єдиний податок: авансом до 20 числа поточного місяця. Тобто за серпень платіж має піти до 20 серпня, а не після нього.
• Військовий збір: щомісяця до 20 числа, у тому самому ритмі, що й єдиний податок.
• ЄСВ: щоквартально до 20 числа місяця, наступного за кварталом. За бажанням можна платити щомісяця, головне закрити квартал повністю.

Квартали для самоперевірки стандартні: січень-березень, квітень-червень, липень-вересень, жовтень-грудень. Практичне правило просте: наприкінці кожного кварталу підсумуйте всі надходження з початку року і подивіться, скільки ліміту залишилось. Якщо після третього кварталу використано понад 75% межі, четвертий квартал уже треба планувати, а не проживати.

Що загрожує ФОП 2 групи за перевищення ліміту доходу: штраф 15% та скасування ЄП

Тут важливо одразу зняти два поширені перекручення. Перше: ставка 15% не застосовується до всього річного доходу, тільки до суми перевищення. Друге: підвищена ставка це не єдиний наслідок, і навіть не головний. Разом із нею настає обов'язковий вихід зі спрощеної системи. Розберемо обидва наслідки окремо.

Наслідок перший: ставка 15% на суму перевищення

Пункт 293.4 Податкового кодексу встановлює для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи ставку 15%. Ключове слово в тексті норми це «до суми перевищення»: якщо річна виручка склала 7 400 000 грн, підвищена ставка застосується до 188 402 грн різниці, а не до всіх 7,4 млн. Решта доходу оподатковується у звичайному порядку за вашою ставкою єдиного податку.

Перевищення ліміту це лише одна з п'яти підстав для ставки 15%. Решта чотири трапляються рідше, але б'ють так само боляче, тому їх варто знати в обличчя.

Наслідок другий: обов'язковий перехід на загальну систему

Це та частина, яку найчастіше не договорюють. Підпункт 298.2.3 Податкового кодексу формулює її як обов'язок, а не як опцію: платник 1 або 2 групи, який перевищив ліміт і не скористався правом перейти на ставки 3 групи, зобов'язаний перейти на сплату інших податків з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення.

Що змінюється на загальній системі за статтею 177 кодексу: податки рахуються з чистого доходу, а не з обороту. ПДФО становить 18% чистого доходу, військовий збір 5%, ЄСВ 22% за кожен прибутковий місяць у межах мінімального і максимального внеску. З'являється річна декларація до 1 травня наступного року та щоквартальні авансові платежі. Головне ж навантаження не фінансове, а операційне: витрати доведеться підтверджувати первинними документами на кожну закупівлю, інакше «чистим доходом» вважатиметься майже вся виручка.

Легітимний порятунок: плановий перехід на 3 групу

Кодекс залишає підприємцю запасний вихід, і він же єдиний робочий. Замість того щоб чекати перевищення, ФОП переходить на 3 групу, де ліміт на 2026 рік становить 10 091 049 грн. Ставка там 5% від доходу без ПДВ або 3% для платників ПДВ, а військовий збір рахується як 1% обороту замість фіксованої суми.

Заява про перехід подається до податкової заздалегідь, до початку того кварталу, з якого ви плануєте працювати на новій групі: строк встановлює стаття 298 Податкового кодексу. Запізнення з подачею означає, що новий квартал ви починаєте на старій групі зі старим лімітом, тому вирішувати треба не в останній тиждень.

Економіку такого переходу варто рахувати заздалегідь: на 3 групі зникає фіксований платіж, зате з'являється відсоток від обороту, і для низькомаржинальної роздрібної торгівлі це не завжди вигідно. Умови роботи на новій групі ми розписали в матеріалі обслуговування з лімітом до 10,09 млн грн. Якщо оборот уже в небезпечній зоні і рішення потрібне цього тижня, замовте індивідуальну консультацію з порятунку від перевищення ліміту.

Як не перевищити ліміт ФОП 2 групи: аудит ПРРО, банківських рахунків та спростування міфів

Контроль ліміту це не разова дія в грудні, а звичка звіряти три цифри щомісяця: скільки надійшло, скільки з цього зменшує дохід і скільки межі залишилось. Нижче практична частина, з якої складається ця звичка.

Зведення всіх каналів розрахунків в одну цифру

У торговій точці або інтернет-магазині гроші заходять кількома шляхами одночасно: каса з ПРРО, POS-термінал у залі, платіжний шлюз на сайті, маркетплейс, прямі перекази на рахунок IBAN. Кожен канал має власний звіт і власний період вивантаження, і саме тому підприємець рідко бачить загальну картину: у нього є п'ять правдивих цифр і жодної підсумкової.

Податкова служба бачить рівно навпаки. Для неї існує одна сума річного доходу за статтею 292 кодексу, зібрана з усіх джерел. Тому першу перевірку в новому місяці варто починати не з каси, а з переліку каналів: чи всі вони враховані і чи немає серед них забутого еквайрингового договору, підключеного минулого сезону.

Міф 1: готівка з ПРРО та безготівка на IBAN мають різні ліміти

Найдорожча помилка новачків. Логіка «каса це каса, а рахунок це рахунок» здається природною, бо це різні звіти і різні залишки, але в кодексі немає жодної норми, яка ділила б ліміт за способом оплати. Фіскалізована готівка з ПРРО, оплата карткою через термінал, інтернет-еквайринг і банківський переказ підсумовуються в один річний дохід.

ПРРО (програмний реєстратор розрахункових операцій) для 2 групи обов'язковий при розрахункових операціях. Звільнення є, і одне з них корисно знати саме торгівлі: якщо оплата йде виключно за IBAN з рахунку на рахунок, через касу банку або через ПТКС банку, реєстратор не потрібен. Це звільнення від техніки, а не від ліміту: такі надходження все одно входять у річний дохід.

Міф 2: повернуті покупцю кошти назавжди з'їдають ліміт

Другий міф працює в протилежний бік і змушує підприємців штучно гальмувати продажі. Стаття 292 Податкового кодексу прямо виключає з доходу суми, повернуті покупцеві внаслідок повернення товару або розірвання договору. Тобто після оформленого повернення ліміт вивільняється.

Умова одна, зате жорстка: кожне повернення потребує документа. У касовому каналі це чек повернення, проведений через ПРРО, у безготівковому банківська платіжна інструкція з призначенням платежу, з якого видно суть операції. Повернення «на словах» або переказ з картки на картку без пояснення при перевірці не зарахують, і дохід залишиться в обсязі. Правила оформлення первинних документів ми зібрали в матеріалі правила оформлення касового обліку.

Пастка якісних обмежень: не лише сума має значення

Друга група обмежена не тільки грошима, а й тим, кому і що ви продаєте. За статтею 291.4 кодексу дозволено: продавати товари, займатися виробництвом та ресторанним господарством, а також надавати послуги, але тільки населенню та платникам єдиного податку. Продаж товарів контрагенту на загальній системі проблемою не є, а от послуга такому контрагенту вже виводить дохід за межі дозволеного для групи.

Окремо кодекс перелічує напрями, які взагалі не можуть бути на 2 групі і належать виключно до третьої: посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомості (КВЕД 70.31), послуги з надання доступу до інтернету, а також виробництво і продаж ювелірних виробів з дорогоцінних металів і каміння. Дохід від такої діяльності потрапляє під ту саму ставку 15% за пунктом 293.4, навіть якщо річний ліміт і близько не вичерпано.

Ще одна межа, яку варто тримати поруч із лімітом групи: поріг обов'язкової реєстрації платником ПДВ становить 1 000 000 грн за останні 12 календарних місяців. Але за статтею 181.1 кодексу цей обов'язок не поширюється на платників єдиного податку першої, другої та третьої групи. Тобто ФОП 2 групи з оборотом 5 млн грн реєструватися платником ПДВ не зобов'язаний. Деталі та винятки ми розібрали на сторінці ПДВ для ФОП, а порівняти вартість професійного контролю з ціною однієї помилки допоможе вартість та економіка бухгалтерського супроводу.

Вартість контролю лімітів та бухгалтерського ведення ФОП: фіксовані 1000 грн без прихованих платежів

Контроль ліміту в нас не окрема послуга з окремим чеком. Це третій пункт базового пакета, який отримує кожен клієнт на спрощеній системі. Нижче вся тарифна сітка, щоб не було потреби писати «уточнюйте ціну».

Що входить у базовий пакет за 1000 грн: усі 9 пунктів

• Моніторинг змін законодавства
• Підготовка та подання звітності
• Контроль лімітів доходу
• Сплата податків
• Заповнення книги обліку доходів
• Аналіз банківських виписок
• Консультації з усіх питань діяльності
• Відстеження повідомлень в електронному кабінеті ДПС, включно із земельним податком і податком на нерухомість
• Комунікація з податковою за потреби

Щодо четвертого пункту: сплачуємо податки за вас або готуємо платіж і нагадуємо про строк, на ваш вибір. Обидва формати входять у ту саму ціну.

Для разових завдань є два окремі формати без підписки: консультація бухгалтера коштує 1000 грн, а аудит вашого кабінету ДПС 500 грн. Другий варіант часто беруть саме тоді, коли треба швидко зрозуміти, скільки ліміту вже використано і чи немає прихованої недоїмки.

Як це виглядає на тлі ринку

Нішевий бухгалтерський сервіс buh.ua публікує старт від 2500 грн на місяць за податки, звітність, контроль банку, книгу обліку та моніторинг законодавства. Наш базовий пакет містить усе перелічене і додатково: контроль лімітів доходу, консультації з усіх питань діяльності, відстеження повідомлень в е-кабінеті ДПС і комунікацію з податковою. Аргумент тут не в тому, що ми дешевші, а в тому, що за меншу фіксовану суму перелік ширший.

Дистанційна бухгалтерія для ФОП 2 групи: контроль лімітів по всій Україні без візитів у ДПС

Контроль ліміту це робота з даними, а не з паперами, тому фізична присутність не потрібна на жодному етапі. Ми працюємо повністю дистанційно з підприємцями по всій Україні: Київ, Львів, Харків, Дніпро, Одеса, обласні та районні центри, а також клієнти, які тимчасово перебувають за кордоном і зберегли статус ФОП.

1. Крок 1: доступи замість документів

   Ви надсилаєте банківські виписки у зручному каналі та надаєте доступ до звітів ПРРО. Возити чеки в конверті нікуди не треба.

2. Крок 2: щомісячне зведення обороту

   Ми складаємо надходження з усіх каналів в одну суму, віднімаємо документально підтверджені повернення і показуємо, скільки ліміту використано з початку року.

3. Крок 3: звірка в е-кабінеті ДПС

   Перевіряємо стан розрахунків, нарахування та повідомлення в електронному кабінеті платника, щоб недоїмка чи неотримане повідомлення не спливли через півроку.

4. Крок 4: звітність і платежі за строками

   Готуємо та подаємо декларацію, тримаємо графік єдиного податку, військового збору і ЄСВ. Сплачуємо податки за вас або готуємо платіж і нагадуємо про строк, на ваш вибір.

Технічний бар'єр для дистанційної роботи знімає кваліфікований електронний підпис (КЕП): його безкоштовно видають ПриватБанк і monobank, і саме він потрібен для подання звітності та роботи в кабінеті платника. Час реакції на звернення в нас максимум одна година, тому питання «чи вистачить мені ліміту на грудень» не чекає до наступного тижня.

Принципи дистанційної роботи та формат щоденної комунікації ми описали окремо: дивіться переваги віддаленої бухгалтерії. Якщо ви лише плануєте бізнес і обираєте групу на старті, спершу порахуйте податкові витрати при відкритті нового ФОП: ліміт 2 групи часто виявляється тим фактором, який визначає вибір ще до реєстрації.